如何运用IDEA工具开展商业银行审计数据分析

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内容摘要:IDEA(Interactive Data Extraction and Analysis),即互动式数据提取及分析,它最大的特点是审计人员可以根据自己的思路,不通过编程就可以创造个性化的数据分析路径。通过视窗化界面,审计人员可以很方便地从所得到的数据文件中进行数据的读取、显示、分析、操作、采样或提取数

GB/T 7714-2015 格式引文:[1].如何运用IDEA工具开展商业银行审计数据分析.[J]或者报纸[N].新疆审计,(2):54-56

正文内容

  IDEA(Interactive Data Extraction and Analysis),即互动式数据提取及分析,它最大的特点是审计人员可以根据自己的思路,不通过编程就可以创造个性化的数据分析路径。通过视窗化界面,审计人员可以很方便地从所得到的数据文件中进行数据的读取、显示、分析、操作、采样或提取数据。因此产品功能比较切合审计人员对数据分析的需要,被广泛应用于内部审计领域。

  一、推广使用IDEA数据分析工具,是搞好内部控制审计的客观需要

  (一)使用IDEA数据分析工具可以全面审计前台业务政策制度风险

  使用IDEA数据分析工具,可以通过大集中管理系统,对被审计对象基层营业网点执行总行及监管当局政策法规的情况进行非现场审计检查。IDEA数据分析工具的应用为开展验资业务管理、账户管理和反洗钱管理等高风险业务的专项审计提供了便利,克服了原来政策、法规、制度等合规审计检查只能到现场才能进行的局限性,可以有效地提高审计的覆盖面和审计效能。

  (二)使用IDEA数据分析工具可以全面审计和过滤大额资金支付风险

  使用IDEA数据分析工具,为非现场资金支付风险分析、检查创造了条件。商业银行内控审计人员可以通过IDEA数据分析工具和IFSS综合文件系统的各种报表数据,对客户大额资金支付风险进行非现场跟踪检查,分析客户大额支付情况及资金走向,判断被审计对象的客户资金支付是否存在风险隐患。

  (三)使用IDEA数据分析工具可以全面审计贷款资金使用风险

  贷款资金能否按规定用途使用,直接关系到客户归还贷款的第一资金来源能否实现,关系到贷款的安全。IDEA数据分析工具的使用,为审计贷款资金使用提供了条件。商业银行内部审计人员可以通过IDEA数据分析工具和大集中系统管理工具,检查贷款是否按规定用途使用,尤其是可以检查贷款资金是否违规流入股市、房市及期货市场,是否作为资本金用于注册,是否通过关联交易挪作他用等。

  (四)使用IDEA数据分析工具可以全面审计前台业务操作风险

  前台会计核算操作流程长、环节多、风险大,是商业银行内控管理的重点。基层营业机构点多、线长、面广,是经济案件的高发区,也是商业银行内部审计监督的重中之重。推广使用IDEA数据分析工具,为全面审计前台业务核算操作风险提供了极大便利。商业银行内控审计人员可以通过大集中管理系统信息,对前台操作风险进行全面的过滤、分析和检查,尤其是通过后台系统对账务核算、交易、验印和授权等高风险控制环节进行全面的审计检查。这样不但可以有效地扩大审计覆盖面,提高审计的效能,而且可以规避审计责任风险。

  (五)使用IDEA数据分析工具可以全面持续跟踪审计整改情况

  屡查屡犯是商业银行内控管理和审计监督中普遍存在的顽疾。IDEA数据分析工具的使用,为全面持续跟踪审计整改创造了条件。审计人员可以通过IDEA数据分析工具和其他各种管理系统工具,对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查,既可以有效提高审计跟踪的力度,又可以降低审计监督的成本。

  二、建立健全IDEA数据分析工具应用流程和管理机制,是IDEA技术工具推广应用的重要途径

  (一)建立IDEA数据分析需求论证制度,把好需求质量关,是搞好数据分析的重要基础

  1.培养IDEA数据分析技术骨干,全员普及IDEA数据分析基础知识。IDEA数据分析工具是专业性很强的计算机管理软件系统。要有效使用IDEA数据分析工具,必须要有专门的计算机技术人才,并且要组织全体审计人员开展专题培训,普及IDEA数据分析工具基础知识。

  2.结合产品审计主审制度,全面准确提出IDEA数据分析需求。产品审计主审要把IDEA数据分析需求的提取与实施产品审计主审制度结合起来,按照产品审计主审项目的分工,每个产品审计主审应根据现场审计项目安排,对自己主审的产品提出数据分析需求。这样,既能很快普及IDEA数据分析需求提取的方法、技巧,推动工作,又能不断提高IDEA数据分析需求的质量,促进产品审计主审制度的实施和IDEA数据分析工具的应用。

  3.建立IDEA数据分析需求论证制度。为了保证IDEA数据分析需求的质量,进而保证数据提取及分析的质量效果,商业银行内部应建立IDEA数据分析技术骨干和现场审计主审联合会审、论证数据分析需求的制度,并进一步组织IDEA数据分析技术骨干和现场审计主审,对产品审计主审提出的IDEA数据分析需求进行会审论证。

  (二)建立疑点问题分析论证和管理制度,准确甄别疑点问题,是提高IDEA数据分析质量的关键

  1.全面、系统和深入分析数据,查找问题疑点。通过数据分析,查找疑点问题,是审计分析的重点和关键环节。在数据分析中,审计人员要重点从三个方面开展工作,一是按产品开展IDEA数据分析;二是按项目开展IDEA数据分析;三是建立现场IDEA数据分析制度。

  2.建立疑点问题分析论证制度。通过对IDEA数据分析产生的大量疑点信息进行分析论证,筛选过滤,确认疑点信息,有利于不断提高疑点问题的准确性,有利于整合审计资源,提高审计效能,扩大审计成果,增加审计价值。

  3.建立疑点问题管理制度。建立疑点问题管理制度,落实疑点问题管理,是有效运用IDEA数据分析工具,搞好审计效能的重要措施。

  4.严格执行保密制度,保证数据信息安全。推广使用IDEA数据分析工具,是提高审计效能的有效手段,但生产数据在审计中使用存在审计信息安全风险。所以,从数据获取到管理、分发、使用和销毁的全过程,都要严格执行审计数据管理规定。

  (三)以IDEA数据分分析工具为基础,整合审计资源,综合运用大集中系统管理工具开展审计,是不断提高审计效能的重要途径

  IDEA数据分析工具,是建立在银行数据大集中下的审计信息分析系统,具有业务信息量大、数据处理手段先进和审计分析功能齐全等特点,但是,大集中系统业务运行的新变化和业务创新的不断发展,对审计工作提出了新的更高要求。商业银行的审计人员要在充分运用IDEA数据分析工具的基础上,积极适应业务发展、创新的变化,大胆探索使用数据大集中系统管理工具和基层分支行监控录像等技术手段开展审计分析、审计检查,实现审计手段科技化、信息化、专业化,进而实现审计价值最大化。

  三、建立IDEA数据分析后评价反馈机制,不断提高审计人员IDEA数据分析能力

  (一)通过现场审计班后分析会反馈审计疑点问题检查结果,指导现场审计分析和审计检查

  相关审计人员要坚持召开现场审计班后分析会,并通过现场审计班后分析会,交流沟通审计检查信息。审计人员特别应通过对审计分析所发现疑点问题的核查情况进行交流分析,结合现场审计发现的疑点线索,探索在审计现场使用IDEA数据分析工具进行审计分析和审查检查的思路、方法,以推动现场审计工作,真正把每个疑点问题都查深查透,充分识别和揭示风险,或者确认审计事实排除问题疑点,不断提高IDEA数据分析工具在现场审计中的应用水平与成效。

  (二)通过审计项目实施质量讲评分析会,评价IDEA数据分析的质量效果和存在问题

  对通过现场审计核查确认的审计事实疑点问题,审计人员应总结、交流审计分析的经验、体会,并研讨通过IDEA数据分析,成功查找疑点问题的因果分析依据、综合判断方法和数据分析体会;对通过现场审计核查排除疑点的问题,审计人员应总结研究当时的IDEA数据分析,判断疑点问题的主客观依据,查找形成分析偏差的因果联系,提出纠错参考意见,指导今后IDEA数据分析工作。

  (三)通过持续不断的IDEA数据分析工具应用研讨,提高审计队伍的IDEA数据分析能力和技术水平

  为了更好地实现IDEA数据分析从审计骨干向全体审计人员的普及,商业银行应组织学习现场审计项目成功案例,开展IDEA数据分析技术培训和IDEA数据分析工具在审计中应用经验的交流;通过现场审计案例分析,详细介绍、交流运用IDEA数据分析工具进行审计分析、审计检查的做法、经验和体会;组织审计人员就运用IDEA技术工具开展审计分析检查的方法、流程和重点等进行深入的研讨;不断提高审计人员运用IDEA技术工具开展审计分析检查的能力和水平,提高审计监督的质量效果。

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